Tributação por Lucro Presumido ou Real: Qual Escolher em 2025?
Escolher entre o Lucro Presumido e o Lucro Real é uma das decisões tributárias mais estratégicas para empresas brasileiras — especialmente com as mudanças e expectativas trazidas por 2025. A escolha do regime influencia diretamente o quanto sua empresa paga de impostos, sua margem de lucro e até a segurança fiscal do negócio.
Neste artigo, vamos explicar as diferenças entre os dois regimes, as vantagens e desvantagens de cada um e quando optar por um ou outro. Se você quer pagar menos tributos de forma legal, este conteúdo é para você.
1. O Que É Lucro Presumido?
É um regime tributário simplificado em que o governo presume o lucro da empresa com base no faturamento bruto e aplica sobre esse percentual os impostos devidos.
Características:
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Para empresas com faturamento anual até R$ 78 milhões;
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Alíquotas fixas de presunção:
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8% para comércio e indústria (IRPJ)
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32% para serviços (IRPJ e CSLL)
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Incidem IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS/ICMS (dependendo da atividade);
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Tributação mensal ou trimestral com base no faturamento.
Vantagens:
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Simplicidade operacional;
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Menor volume de obrigações acessórias;
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Pode ser vantajoso para empresas com lucros reais superiores aos percentuais presumidos;
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Não exige escrituração contábil completa (mas é recomendável).
Desvantagens:
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Pode ser desvantajoso para empresas com margens reais pequenas;
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Não permite o aproveitamento de prejuízo fiscal;
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Menor controle tributário e pouca flexibilidade estratégica.
2. O Que É Lucro Real?
É um regime em que os tributos são calculados sobre o lucro efetivamente apurado, ou seja, receitas menos despesas dedutíveis.
Características:
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Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano ou que atuam em segmentos específicos;
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Exige escrituração contábil completa e rigorosa;
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Permite compensar prejuízos fiscais de trimestres anteriores;
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Possibilidade de aproveitar créditos de PIS e COFINS (não cumulativos).
Vantagens:
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Ideal para empresas com margens reduzidas ou que têm prejuízos contábeis;
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Pode gerar economia tributária ao aproveitar deduções legais;
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Mais controle fiscal e transparência nos registros;
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Permite o uso de estratégias de planejamento tributário mais robustas.
Desvantagens:
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Mais complexo e burocrático;
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Custo contábil maior;
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Mais sujeito a fiscalizações e cruzamentos de dados.
3. O Que Avaliar ao Escolher o Regime em 2025?
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real deve ser baseada em simulações financeiras, análise contábil e planejamento tributário estratégico. Veja o que considerar:
a) Margem de Lucro Real
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Se sua margem de lucro for menor que a presumida pelo governo, o Lucro Real pode ser mais vantajoso.
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Se for maior, o Lucro Presumido pode gerar economia tributária.
b) Despesas Operacionais
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Empresas com muitos custos dedutíveis podem se beneficiar do Lucro Real.
c) Volume e tipo de receita
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Empresas de prestação de serviços (tributadas em 32% no presumido) devem simular os dois regimes com cuidado.
d) Segmento de atuação
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Alguns setores exigem o Lucro Real por regra (bancos, seguradoras, empresas com benefícios fiscais específicos).
e) Planejamento para investimentos e crescimento
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Lucro Real permite maior organização e controle dos dados financeiros, fundamental para expansão segura.
4. Reforma Tributária e 2025: O Que Muda?
Apesar de a Reforma Tributária aprovada em 2023 ainda estar em fase de transição, os regimes do Lucro Presumido e Lucro Real permanecem válidos em 2025. No entanto, é possível que nos próximos anos haja:
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Integração desses regimes ao novo sistema de IVA dual (CBS e IBS);
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Simplificação das obrigações acessórias;
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Revisão dos percentuais de presunção e créditos tributários.
Portanto, 2025 ainda é um ano decisivo para analisar com cuidado qual regime é mais vantajoso.
Conclusão: Qual Escolher em 2025?
Não existe uma resposta única. A melhor escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real depende das características e resultados da sua empresa. O ideal é realizar simulações comparativas, com base nas receitas, despesas e margem de lucro.
Dica profissional: Contar com uma contabilidade estratégica é essencial para identificar o regime mais econômico e garantir o correto cumprimento das obrigações fiscais.
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