Alíquota Efetiva e Alíquota Nominal: Entenda a Diferença e Como Isso Impacta Sua Empresa
Na hora de analisar a carga tributária da sua empresa, é comum surgirem dúvidas como:
“Pago 6% de imposto ou mais?”, “Por que o valor do DAS é maior do que eu esperava?” ou ainda “O Simples Nacional realmente é simples?”
Essas dúvidas geralmente estão ligadas à diferença entre dois conceitos fundamentais da tributação brasileira: alíquota nominal e alíquota efetiva.
Neste artigo, você vai entender:
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O que é cada tipo de alíquota
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Como calcular a alíquota efetiva no Simples Nacional
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E por que isso faz diferença no seu planejamento tributário
O Que é Alíquota Nominal?
A alíquota nominal é aquela que aparece nas tabelas do Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
Ela representa o percentual bruto de tributação com base no faturamento, antes de aplicar qualquer dedução.
Por exemplo:
Uma empresa de serviços no Anexo III com receita acumulada de R$ 180 mil está na faixa de 6%.
Esse 6% é a alíquota nominal.
✅ O Que é Alíquota Efetiva?
A alíquota efetiva é o percentual real de imposto pago, após considerar a parcela a deduzir da tabela do Simples Nacional (ou deduções em outros regimes).
Ela é o que realmente impacta no seu caixa.
É com base nela que você entende se está pagando muito ou pouco imposto.
Como Calcular a Alíquota Efetiva no Simples Nacional
A fórmula da Receita Federal é:
✅ Exemplo Prático:
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Receita bruta acumulada 12 meses: R$ 180.000
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Receita do mês: R$ 20.000
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Alíquota nominal: 6%
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Parcela a deduzir: R$ 0 (primeira faixa)
Cálculo:
➡️ Ou seja, mesmo com alíquota nominal de 6%, a empresa pagará efetivamente 5,4% sobre o faturamento do mês.
Se houver uma parcela a deduzir, a alíquota efetiva será ainda menor.
⚠️ Por Que Isso é Importante para o Empresário?
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Evita surpresas no DAS: ajuda a entender por que o imposto varia mesmo com a mesma alíquota nominal.
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Facilita decisões: saber sua alíquota efetiva permite avaliar a viabilidade de mudar de regime tributário.
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Apoia no cálculo do preço de venda: o imposto é um dos principais custos, e precisa ser considerado corretamente.
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Base para comparar regimes: às vezes, o Simples Nacional parece mais vantajoso, mas a alíquota efetiva pode ser mais alta que no Lucro Presumido.
Dica da Fortes Contabilidade: Use a Alíquota Efetiva no Seu Planejamento
Quer saber se sua empresa está no regime mais econômico?
Calcular e acompanhar sua alíquota efetiva mensalmente é essencial para manter a saúde financeira e pagar menos impostos de forma legal.
✅ Conclusão
Enquanto a alíquota nominal é o ponto de partida, é a alíquota efetiva que realmente importa para o seu bolso.
Conhecer essa diferença pode representar economia tributária, segurança jurídica e melhor gestão financeira.
Fale com a Fortes Contabilidade e descubra como usar esse e outros indicadores para otimizar os impostos da sua empresa com inteligência.